案例分析·为客户提供英国清关税务递延服务

以下是我司为客户提供英国清关税务递延服务的案例分析：

一、客户背景

一客户是一家中国的跨境电商企业，主要通过电商平台向英国消费者销售各类产品。该企业具有一定的规模，有稳定的货物运输需求前往英国市场。

（一）业务特点

货物运输量较大，每个月有多批次货物运往英国。在英国没有实体的商业办公机构，属于海外卖家的范畴。

（二）面临的税务挑战

客户希望在清关环节能够优化资金流，减少前期税务资金的占用。同时需要确保在英国的税务合规性，避免因税务问题导致货物滞留或遭受处罚。

二、英国清关税务递延服务选择

（一）PVA（Postponed VAT Accounting）清关递延

1.适用性：

PVA清关递延适合中国跨境卖家，不需要单独申请递延账户。这对于我们的客户来说是一个便捷的选择，无需繁琐的额外账户申请流程。

2.资金流优势：

采用PVA递延清关，企业在进口货物时不需要立即缴纳增值税，这极大地优化了企业的资金流。与自主VAT正常清关相比，自主VAT正常清关后续退税时间比较长，并且容易触发税局调查及问询，案件会复杂一些，而PVA递延清关模式可避免这些问题，使得资金能够更灵活地用于企业的其他运营环节，如产品研发、市场推广等。

（二）清关操作流程

1.授权协定：

按照HMRC的要求，只要卖家使用快递或者物流清关代理清关方式，并提供与物流公司书面的“使用PVA清关递延”授权协定，就可以选择PVA清关递延。但使用EMS或者邮政清关方式，则没有这个PVA清关递延的服务。我们协助客户与选定的物流公司签订了合理的授权协定，明确进口VAT将会在VAT申报表上面作为进项和销项申报。

2.物流选择：

选择了一家在英国清关业务经验丰富的物流公司。该物流公司对于PVA递延清关有较为完善的操作流程，并且能够提供必要的服务支持，如货物跟踪、清关进度反馈等。同时，这家物流公司只接受目的地址是amazon的FBA仓地址的卖家使用PVA清关递延，这对于我们的客户是合适的，因为其货物大部分是发往亚马逊FBA仓，amazon作为销售平台有自己的FBA仓库，能够确保卖家进口的目的是用于“自身商业贸易使用”，并且后端销售amazon也执行了代扣代缴销售VAT的义务。

三、税务合规方面

（一）注册与申报

协助客户注册了CDS账户，按照要求，卖家每个月中旬左右可以在CDS账户里面下载上个月递延的进口VAT电子对账单（该对账单一般只会在系统保留六个月，所以需要及时登录并下载）。每个季度卖家需要把当季度递延的进口VAT对账单连同销售报告一起发给税务代理申报。

确保客户了解并遵守英国VAT税收要求，英国对大多数消费产品征收VAT税，无论卖家是位于英国境内并在英国境内销售，还是位于境外进口至英国境内销售。作为海外卖家在英国境内销售产品，则必须注册并缴纳增值税VAT，并且按时向HMRC申报税务。

（二）地址相关的合规性

在英国VAT查询网站上，客户的税号显示为离岸税号（因为实际经营地址在中国），显示的是HMRC的办公室地址。在申请VAT税号时提供了准确的公司业务地址以及实际经营地址等资料。并且，在整个清关递延服务过程中，确保客户没有使用代理地址、转发地址、虚拟办公地址等不被HMRC所认可的经营地址。

四、服务效果

（一）资金流改善

通过采用PVA清关递延服务，客户在货物进口清关时不需要立即支付增值税，资金可以在货物销售出去并完成VAT申报后再进行相应的缴纳操作。这使得客户在每个月的货物运输和销售过程中，能够将原本用于缴纳增值税的资金用于其他业务需求，如扩大生产规模、增加库存等，有效改善了企业的资金流状况。

（二）税务合规与运营稳定

在整个服务期间，由于严格遵守英国的税务规定，包括正确的注册、申报以及地址合规等方面，客户没有出现因税务问题导致的货物清关受阻或者遭受HMRC处罚的情况。这确保了客户的业务在英国市场能够持续稳定地运营，为客户在英国的跨境电商业务发展提供了有力的保障。

（三）物流与清关效率

客户合作的物流公司在清关方面具有丰富的经验和专业的团队，能够高效地处理货物清关事务。PVA清关递延并没有增加额外的物流费用，并且清关效率较高，货物能够及时送达亚马逊FBA仓，保证了客户的销售计划能够顺利进行。

我司可为中国跨境电商客户提供英国清关税务递延服务（以PVA为例），可以在优化资金流、确保税务合规以及保障物流与清关效率等多方面带来积极的效果，有助于客户在英国市场的业务发展。但在服务过程中，必须严格遵守英国的税务法规和相关清关规定，同时需要客户选择合适的物流合作伙伴和完善相关的操作流程。